Részvény:
Belső számviteli ellenőrzési elemek, célok és példa
az belső számviteli ellenőrzés magában foglalja a vállalat által a pénzügyi és számviteli információk integritásának biztosítása érdekében alkalmazott módszereket, az operatív és jövedelmezőségi célok betartását, valamint az irányítási politikák átadását az egész szervezetben. Ezek átfedik a vállalat szokásos működési eljárásait.
Ez az átfedés az eszközök védelmére irányuló szándékra reagál, minimalizálja a hibákat és biztosítja, hogy a műveletek jóváhagyott módon történjenek. Nincsenek azonos belső ellenőrzési rendszerek, de a pénzügyi integritás és a számviteli gyakorlat tekintetében az ellenőrzés számos filozófiája vált standard menedzsment gyakorlatnak..
A belső ellenőrzésnek ára van, ami azt jelenti, hogy az ellenőrzési tevékenységek gyakran lelassítják a vállalat folyamatainak természetes áramlását, ami csökkentheti az általános hatékonyságot. Kulcsfontosságú fogalom, hogy még a legteljesebb belső ellenőrzési rendszer sem fogja teljesen megszüntetni a csalás vagy hiba kockázatát.
Mindig vannak olyan események, amelyek rendszerint előre nem látható körülmények vagy a csalás elkövetésére irányuló indokolatlanul határozott erőfeszítés miatt következnek be.
index
- 1 A belső számviteli ellenőrzés elemei
- 1.1 A feladatok elkülönítése
- 1.2 Hozzáférés-vezérlések
- 1.3 Fizikai ellenőrzések
- 1.4 Szabványosított dokumentáció
- 1.5 Próbaegyenlegek
- 1.6 Időszakos egyeztetések
- 1.7 Engedélyezési hatóság
- 2 Célkitűzések
- 2.1 Biztosítsa a vállalat eszközeit
- 2.2 Garantálja a pénzügyi információk megbízhatóságát és integritását
- 2.3 Biztosítsa a jogszabályok betartását
- 2.4 A hatékony és hatékony műveletek előmozdítása
- 2.5 A célok és célkitűzések teljesítése
- 3 Példa
- 4 Referenciák
A belső számviteli ellenőrzés elemei
A feladatok elkülönítése
A funkciók szétválasztása a könyvelés, a betétek, a jelentéstétel és a könyvvizsgálat felelősségének megosztását jelenti. A kiegészítő vámok különállóak, kevesebb esély van arra, hogy egy munkavállaló csalárd cselekményt követ el.
A csak néhány számviteli alkalmazottat foglalkoztató kisvállalkozások esetében ugyanazokat a célokat szolgálhatja a két vagy több személy közötti felelősség megosztása, vagy a kritikus feladatoknak a munkatársak által történő felülvizsgálata..
Hozzáférés ellenőrzése
A számviteli rendszer különböző részeihez való hozzáférés ellenőrzése jelszavak, zárak és elektronikus hozzáférési nyilvántartások segítségével megakadályozhatja a jogosulatlan felhasználók számára a rendszert, miközben lehetőséget biztosít a rendszer használatának ellenőrzésére a forrás azonosítására. hibákat vagy eltéréseket.
Fizikai ellenőrzések
A fizikai ellenőrzések magukban foglalják a készpénz és a számviteli rendszerben nyilvántartott fizikai eszközök kézi számolását; például készletek, anyagok és eszközök.
A fizikai számok kimutathatják a fiókok egyenlegeiben jól elrejtett eltéréseket, amelyeket az elektronikus nyilvántartások figyelmen kívül hagynak.
Az értékesítési pontokban a készpénzszámlálás naponta vagy naponta többször is elvégezhető. A nagyobb projekteket, mint például a kézi leltárszámlálást, ritkábban kell elvégezni, talán negyedévente.
Standardizált dokumentáció
A pénzügyi tranzakciókhoz használt dokumentumok - mint például a számlák, az anyagok belső igényeinek, a készletnyilvántartásoknak és az utazási költség-jelentéseknek - a szabványosítása segíthet a nyilvántartás következetességének fenntartásában az idő múlásával.
A szabványos dokumentumformátumok használata megkönnyítheti a múltbeli rekordok áttekintését, ha keresi a rendszer bizonyos eltéréseinek eredetét. A szabványosítás hiánya az elemeket figyelmen kívül hagyhatja vagy félreértelmezheti.
Vizsgálati mérlegek
A kettős bejegyzésű számviteli rendszer használata megbízhatóságot ad, biztosítva, hogy a könyvek mindig kiegyensúlyozottak legyenek. Ennek ellenére a hibák a rendszer kiegyensúlyozatlanságát okozhatják.
A napi vagy heti vizsgálati egyenlegek kiszámítása rendszeres információkat szolgáltat a rendszer állapotáról. Ez lehetővé teszi, hogy a lehető leghamarabb felfedezze és kivizsgálja az eltéréseket.
Időszakos egyeztetés
A számviteli egyeztetések biztosíthatják, hogy a számviteli rendszer egyenlegei megfeleljenek más szervezetek, például bankok, beszállítók és ügyfelek számláinak egyenlegeinek..
Például a bankegyeztetéshez a számviteli rendszer és a bankszámlakivonatok közötti pénzeszközöket és a betétek és bevételek nyilvántartását kell összehasonlítani..
Az ilyen típusú kiegészítő számlák közötti különbségek feltárhatják magukban a számlák hibáit vagy eltéréseit. Azt is megmutathatják, hogy a hibák a többi entitásból származnak.
Hatóság jóváhagyásra
Az, hogy az egyes vezetők engedélyezzék bizonyos típusú tranzakciók engedélyezését, a számviteli nyilvántartásokhoz hozzáadhat egy felelősségi szintet. Ez azt mutatja, hogy a tranzakciókat a megfelelő hatóságok megtekintették, elemezték és jóváhagyták.
A nagy költségekkel és kifizetésekkel kapcsolatos jóváhagyás megkövetelése megakadályozza, hogy a gátlástalan dolgozók nagy csalárd ügyleteket hajtsanak végre a vállalat alapjaival.
célkitűzések
Biztosítsa a vállalat eszközeit
A jól megtervezett belső ellenőrzések védik az eszközöket a veszteségektől. A veszteség véletlen veszteség lehet, amely az emberek becsületes hibáiból ered. Szándékos veszteség is lehet, amely szándékos csalárd tevékenységből ered.
Biztosítsa a pénzügyi információk megbízhatóságát és integritását
A belső kontrollok gondoskodnak arról, hogy a vezetés pontos, időszerű és teljes körű információkat tartalmazzon - beleértve a számviteli nyilvántartásokat - az üzleti műveletek tervezésére, ellenőrzésére és jelentésére..
Biztosítsa a jogszabályok betartását
A belső kontrollok biztosítják, hogy a vállalat megfeleljen az üzleti tevékenységet érintő számos nemzeti, állami és helyi törvénynek és szabályozásnak.
A hatékony és hatékony műveletek előmozdítása
A belső kontrollok olyan környezetet biztosítanak, amelyben a vezetők és a személyzet maximalizálhatja a műveletek hatékonyságát és eredményességét.
A célok és célkitűzések teljesítése
A belső ellenőrzési rendszer olyan mechanizmust biztosít a vezetés számára, hogy ellenőrizze az operatív célok és célok elérését.
példa
A likvid eszközök mindig nagyobb védelmet igényelnek, mint a nem likvid eszközök, mivel könnyebben lophatók; például készpénzzel.
A készpénz a leginkább likvid eszköz, és könnyen kezelhető bármely alkalmazott, aki azt kezeli. A vállalat készpénzének megóvása érdekében speciális belső ellenőrzéseket hajtanak végre.
A feladatok elkülönítésének belső ellenőrzését gyakran készpénzzel használják. Ez az ellenőrzés megköveteli, hogy az ügyfél készpénzt fogadó személy és a számviteli rendszerben a készpénz átvételét regisztráló személy soha ne legyen ugyanaz a munkavállaló.
Valójában néhány belső ellenőrzési rendszer egy lépéssel tovább megy, és megköveteli, hogy a munkavállaló készpénzt készítsen, egy másik letétet a bankban, és egy másikat, hogy regisztrálja azt a számviteli rendszerben..
Az egyes alkalmazottak feladatainak szegmentálásával senki sem gyűjtheti össze a készpénzt, letétbe helyezheti és nyilvántartja az eladásokat a számlákon. Ez megakadályozza a csalást, mert a személy nem tudja a gyűjtött készpénz egy részét zsebbe venni, és a számviteli rendszerben kisebb összegű készpénzes nyugtát regisztrálhat..
referenciák
- Steven Bragg (2018). Belső ellenőrzés. Számviteli eszközök. Támogatott a (z) accountstools.com oldalról.
- Investopedia (2018). Belső ellenőrzések. Letöltve: investopedia.com.
- Rebekiás-hegy (2018). A számvitel belső ellenőrzése: meghatározás, típusok és példák. Tanulmány. Támogatás: study.com.
- Washingtoni Egyetem (2018). Belső ellenőrzések. Letöltve: finance.uw.edu.
- David Ingram (2018). Melyek a számviteli hét belső ellenőrzési eljárás? Smallbusiness - Chron. Készült: smallbusiness.chron.com.
- Számviteli kurzusom (2018). Mik azok a belső kontrollok? Készült: myaccountingcourse.com.