A Társaság alapelveinek és példáinak ellenőrzésének elvei

az ellenőrzési elveket egy vállalat azok a szabályok, amelyek megkövetelik a számviteli rendszerekben létrehozott eljárások és folyamatok meglétét, hogy segítsék a vezetőket az üzleti tevékenység felügyeletében és szabályozásában, ezáltal biztosítva, hogy a vállalat vagyonát védjék.

Az ellenőrzési elvek célja, hogy biztosítsa a számviteli rendszer helyes működését és az üzleti események pontos rögzítését. Nyilvánvaló, hogy a vezetők nem felügyelhetik az összes alkalmazottat, így előfordulhat, hogy bizonyos hibák vagy csalások lépnek fel..

A hatékony ellenőrzések azonosítása és létrehozása érdekében a vezetésnek folyamatosan értékelnie kell a kockázatot, felügyelnie kell az ellenőrzés végrehajtását és szükség esetén módosítania kell az ellenőrzéseket.

Egy ilyen lényeges üzleti funkció ésszerű biztonságot biztosít a hibák valószínűségének csökkentésével és a szervezet vagyonának megőrzésével. Fontosságuk miatt a vállalatoknak figyelembe kell venniük az ellenőrzés alapelveit.

index

• 1 Az ellenőrzés főbb elvei
  • 1.1 Ellenőrzési környezet
  • 1.2 Ellenőrzési tevékenységek
• 2 Példák
  • 2.1 A feladatok elkülönítése
  • 2.2 Jóváhagyások
  • 2.3 Személyzeti rotáció és vakáció
  • 2.4 Fizikai ellenőrzések
  • 2.5 Időszakos számviteli egyeztetések
  • 2.6 Automatizált vezérlők
• 3 Referenciák

Az ellenőrzés főbb elvei

Ellenőrzési környezet

A magas szintű vezetők irányítási stílusa és elvárásai, különösen az ellenőrzési politikák meghatározzák az ellenőrzési környezetet.

Ellenőrzési környezetben az irányítóbizottság további felügyeletet végez, amely biztosítja az adminisztratív integritást, az etikai értékeket, a jól meghatározott szervezeti struktúrát, valamint az illetékes és megbízható alkalmazottakat, a felhatalmazó hatóságot és a felelősséget..

Ellenőrzési tevékenységek

Ezek olyan konkrét politikák és eljárások, amelyeket a vezetés céljainak eléréséhez használ. Ezek a következők:

A feladatok elkülönítése

Ez megköveteli, hogy a különböző embereknek felelősséget kapjanak a különböző feladatok elvégzésében a kapcsolódó tevékenységekben, különösen azokban, amelyek a nyilvántartások engedélyezésével, felügyeletével vagy karbantartásával járnak..

A különböző emberek számára, hogy ezeket a funkciókat elvégezzék, kiegyensúlyozott vezérlőrendszer jön létre.

A tranzakciók és tevékenységek jóváhagyása

Segítsen biztosítani, hogy minden vállalat tevékenysége megfeleljen a megállapított irányelveknek és iránymutatásoknak.

Bizonyos ügyintézők bizonyos ügylettípusok jóváhagyásának megkövetelése további elkötelezettséget ad a számviteli nyilvántartásokhoz, bizonyítva, hogy a tranzakciókat a megfelelő hatóság elemezte és jóváhagyta.

A dokumentumok szabványosítása

A számlák és egyéb, könnyen használható és kellően informatív dokumentumok létrehozását, a számozott és egymást követő dokumentumok használatát, valamint a dokumentumok időben történő elkészítését tartalmazza..

A szabványosítás megkönnyíti a régi rekordok felülvizsgálatát, ha keresi a rendszer bizonyos eltéréseinek eredetét. A szabványosítás hiánya bizonyos elemeket figyelmen kívül hagyhat vagy félreértelmezhet a felülvizsgálat során.

Az eszközök és nyilvántartások fizikai és hozzáférési ellenőrzése

Elektronikus vagy mechanikus vezérlők (széfek, személyi igazolványok, kerítések, pénztárgépek, videokamerák, zárak) vagy számítógép-vezérlők, amelyek hozzáférési jogosultságokkal vagy létrehozott biztonsági mentési és helyreállítási eljárásokkal kapcsolatosak.

A technológia általában abban az esetben kaphat helyet, ahol az emberek nem tudnak dolgozni, és a nap 24 órájában további munkát nem igényelhetnek.

A számviteli rendszerhez való hozzáférés jelszavakkal, zárakkal és elektronikus hozzáférési nyilvántartásokkal való hozzáférésének ellenőrzése a jogosulatlan felhasználókat a rendszerből tartja, valamint lehetőséget biztosít a rendszer használatának ellenőrzésére a hibák forrásának azonosítására.

Független értékelés

A vállalatoknak rendszeresen felül kell vizsgálniuk ellenőrzési rendszerüket. Ezt egy olyan személynek kell elvégeznie, aki nem végezte el az ellenőrzött munka egy részét.

Ezek az értékelések segítenek a számviteli információk megbízhatóságának és a műveletek hatékonyságának biztosításában.

Feladatok hozzárendelése

A vállalatnak egyértelműen meg kell állapítania a felelősséget. Bizonyos feladatok kijelölése az emberek számára biztosítja, hogy megértsék, mi a feladata az ellenőrzés fenntartása.

Ha bármilyen felelősséget figyelmen kívül hagyunk, a hatékony ellenőrzési rendszer egyértelművé teszi, hogy ki nem hajtja végre a hozzárendelt feladatot.

Példák

Mindezek az ellenőrzések megfelelnek az ellenőrzési elv célkitűzéseinek. Az ellenőrzések elvégzése után a vezetőknek nem kell nyomon követniük az egyes alkalmazottak tevékenységét. Rendszeresen ellenőrizhetik az ellenőrzéseket, hogy megbizonyosodjanak arról, hogy megfelelően működnek és az üzleti irányításra összpontosítanak.

A feladatok elkülönítése

Jó ellenőrzés annak biztosítása, hogy a nyilvántartási funkciók elkülönüljenek a tényleges cash managementtől.

Ebből kifolyólag a pénztáros felelős a készpénzfelvételről az ügyfelektől, azzal a lehetőséggel, hogy letétbe helyezi a bankot, és a számviteli osztály felelős a készpénzbevételek nyilvántartásba vételéért és a banki egyeztetések elvégzéséért..

Ily módon az egyetlen személy nem tudja megvenni az ügyfél pénzét, és nem bánthatja azt, majd csalárd könyveléssel fedezheti fel.

Ha két ember csinálja ezeket a munkákat, akkor a csalás csak akkor működik, ha minden egyes személy együttműködik a másikval. Nyilvánvaló, hogy két részvevő munkavállaló sokkal kevésbé hajlamos, mint az egyetlen alkalmazott, aki ellopja.

Elismerések

A nagyméretű kiadások kifizetésének engedélyezésének megakadályozása megakadályozhatja a gátlástalan dolgozók számára, hogy nagy csalárd ügyleteket végezzenek a vállalat alapjaival.

A hivatalos árlista az értékesítési munkatársak jóváhagyására szolgál, hogy ezeket az árakat eladja. Ezenkívül létezhet olyan vezérlés, amely lehetővé teszi az értékesítési igazgató számára, hogy engedélyezze az árlistában az ésszerű változtatásokat.

Személyzeti rotáció és vakáció

A munkavállalók kötelező rotációját vagy a nyaralási időszakot úgy alkalmazzák, hogy felismerjék a csalárd rendszereket, ahol rendszeres rendszerre van szükség annak fenntartásához.

Ha a könyvelő két hónaponként megváltoztatja a felelősséget, a személy nem képes következetesen hamis rendszert végrehajtani.

Fizikai ellenőrzések

A fizikai ellenőrzések magukban foglalják a készpénz és a számviteli rendszerben nyilvántartásba vett egyéb fizikai eszközök, például a készletek kézi számolását.

A fizikai számlák kimutathatják a fiókegyenlegek rejtett eltéréseit az elektronikus rekordok teljes megkerülésével. Az értékesítés helyén a készpénz számítása naponta vagy naponta többször is elvégezhető.

A nagyobb projekteket, például a fizikai leltárt, ritkábban kell elvégezni, talán éves vagy negyedéves alapon.

Időszakos számviteli egyeztetések

Garantálják, hogy a számviteli rendszer egyenlegei egybeesnek más szervezetek, például bankok, beszállítók és ügyfelek számláinak egyenlegeivel..

Az ilyen típusú kiegészítő számlák közötti különbségek feltárhatják a saját számlák közötti eltéréseket, vagy hogy a hibák a többi entitásból származnak..

Automatizált vezérlők

Valószínűleg ezek a leggyakoribb belső ellenőrzések, mivel nem csak a vállalatot védik, hanem növelik hatékonyságát.

Az automatizált időórák jó példa. Az alkalmazottakat az órák ellenőrzik, amikor megérkeznek, majd a nap végén ellenőrizik őket.

Az automatizált időóra kiküszöböli annak lehetőségét, hogy az alkalmazottak csalódjanak a munkaidőben.

referenciák

1. MyAccountingCourse (2018). Mik a belső ellenőrzés alapelvei? Készült: myaccountingcourse.com.
2. MyAccountingCourse (2018). Mi az ellenőrzési elv? Készült: myaccountingcourse.com.
3. Michelle Miley (2017). Mik a belső ellenőrzés hét alapelve? Bizfluent. Letöltve: bizfluent.com.
4. TTUHSC (2017). A belső ellenőrzés alapelvei. Szedve: elpaso.ttuhsc.edu.
5. CliffsNotes (2016). Belső ellenőrzés. Készült: cliffsnotes.com.
6. Adminisztrátor (2015). 17 A belső ellenőrzés alapelvei. Etikai ügyvéd. Szedve: ethicaladvocate.com.
7. David Ingram (2018). Melyek a számviteli hét belső ellenőrzési eljárás? Small Business-Chron. Készült: smallbusiness.chron.com.