Részvény:
Portfóliójellemzők, módszerek és példák biztosítása
az portfólió biztosítása ez a vállalat potenciális veszteségeinek becslése a termékértékesítésben az ügyfeleknek nyújtott hitelek által vállalt kockázat miatt. A vállalatok gyakran olyan ügyfelek százalékos arányával rendelkeznek, akik nem fizetik meg az adósságaikat, majd ezt az információt arra használják fel, hogy előre jelezzék és megvédjék magukat az elvesztett pénzeszközök hatásától..
Ezután a portfólió céltartalék a vállalatnál felmerült ráfordítás, ha az ügyfél nem fizeti meg a számlát. A költségeket a vállalat számviteli nyilvántartásaiban a "rossz adósságköltségek" számlán terhelik, és azt a "portfóliókezelés" számlán jóváírják..
A portfólió rendelkezésre bocsátását költségként kezelik a társaság pénzügyi kimutatásaiban, mivel veszteségeket várnak a rossz adósságoktól és egyéb, nemteljesítő hitelektől, amelyek valószínűleg nemteljesítenek, vagy amelyek nagyon nagy valószínűséggel tartoznak..
index
- 1 Jellemzők
- 1.1 Korlátozott értékek a számlákban és a mutatókban
- 1.2 Használat a pénzügyi kimutatásokban
- 2 A portfólió-ellátás módszerei
- 2.1 Egyéni módszer
- 2.2 Általános módszer
- 3 Példák
- 3.1 Az első példa
- 3.2 Második példa
- 4 Referenciák
jellemzői
A portfólió-tartalék elszámolásakor a vállalatnak nem kell külön tudnia, hogy melyik ügyfél nem fizet. Nem is kell tudnia a pontos összeget; használhat egy hozzávetőleges összeget, ami nem behajtható.
Például, ha a vállalat kiszámítja, hogy a 90 napnál hosszabb lejáratú követelések 40% -os beszedési rátával rendelkeznek, a portfólió a számlák egyenlegének 40% -án alapulhat..
A vállalat statisztikai modelleket használhat a nemteljesítés valószínűségére, hogy meghatározza a veszteségeket a bűnözői adósság miatt. A statisztikai számítások történelmi üzleti adatokat, valamint általában az iparágat is használhatják.
Ugyanezt a folyamatot használják a bankok a hitelfelvevők rossz adósságainak bejelentésére, akik nem teljesítették a hitelkifizetéseiket.
Korlátozza a felfújt értékeket a számlákban és a mutatókban
Majdnem minden vállalat hitelügyleteket köt közöttük. Ez azt jelenti, hogy a vállalatnak nem kell készpénzt fizetnie, ha más cégtől vásárol termékeket.
Mivel definíció szerint a követelések várhatóan egy éven belül vagy egy működési cikluson belül lépnek hatályba, azokat a társaság mérlegében folyó eszközként nyilvántartják..
A követelések azonban felfújhatók, ha azok egy része nem követelhető. Ennek eredményeként a vállalat működő tőkéjét és részvényeseinek tőkéjét is fel lehet emelni.
Annak érdekében, hogy megvédje magát az ilyen számlák és mutatók megduzzadásától, a vállalat kiszámíthatja, hogy a követeléseinek mennyi részét nem lehet összegyűjteni.
A portfólió-tartalék a számviteli módszer, amely lehetővé teszi a vállalatok számára, hogy figyelembe vegyék ezeket a veszteségeket a pénzügyi kimutatásaikban annak érdekében, hogy korlátozzák a potenciális bevételek összeadódását.
Használja a pénzügyi kimutatásokban
A mérlegportfólió számlakivonatának növekedése szintén a bevételi kimutatásban a bevételkimutatásban elszámolhatatlan adósságok között kerül kimutatásra..
A társaság mérlegében a portfólió-tartalékot levonják a tulajdonos eszközeiből és eszközeiből. Ezekkel a nyilvántartásokkal egyenlő összegeket tartunk fenn az eszközök és a tőke összege és a kötelezettségek között.
A portfólió-tartalék a nem pénzügyi számlák miatt a társaság pénzügyi kimutatásaira gyakorolt hatás enyhítésére szolgál.
Portfólió-nyújtási módszerek
A portfóliókezelés két elfogadott módszere, a jövedelemadó adóalapjának meghatározásakor a megfelelő levonás megállapítása az egyedi módszer és az általános módszer..
Ezen módszerek alkalmazása különösen a kolumbiai adójogszabályokon alapul. Minden ország rendelkezik a megfelelő szabályozással a módszerek saját kezelésére.
Egyéni módszer
Ezzel a módszerrel a portfólió rendelkezésre bocsátását úgy határozzák meg, hogy 33% -os levonást alkalmaznak a követelések több mint egy évre esedékes egyenlegére..
A céltartalékot csak egy évnél hosszabb lejáratú számlákra alkalmazzák. Másrészről, 33% -nál alacsonyabb százalékos arányok kezelhetők.
Általános módszer
Ebben a módszerben a portfólió céltartalékokat a számlákra általában a lejárt idő szerint számítják ki, az alábbi százalékos arányokkal:
- A három hónap és hat hónap közötti lejáratú követelések esetében: 5%.
- A hat hónapnál hosszabb és egy évnél rövidebb lejáratú követelések: 10%.
- Egy évnél hosszabb lejáratú követelések esetében: 15%.
Példák
Első példa
Június 30-tól az A társaságnak 100.000 dolláros követelései egyenlege van, várhatóan körülbelül 2000 dollár nem lesz készpénzre. Ennek eredményeképpen a portfólió-elszámolási számlán 2000 dollár egyenleget számolnak be.
A portfóliókezelési számla egyenlegének kiigazítására szolgáló könyvelési tétel azt is magában foglalja, hogy azt az eredménykimutatás "költségkimutatáson kívüli számlák" számláján rögzíti..
Mivel júniusban volt az első hónap az A vállalat üzletágában, a portfólió-tartalék számla nulla egyenleggel kezdődött ebben a hónapban.
Június 30-tól, amikor az első mérleg- és eredménykimutatás kiadásra kerül, portfóliójának tartaléka 2000 dollár akkreditált egyenlege lesz.
Mivel a portfólió-tartalék 2000 dolláros hitelegyenleget jelent, és a követelések 100 000 dolláros terhelési egyenleget jelentenek, akkor a mérleg 98 000 dolláros nettó összeget jelent..
A vállalat "nem kártékony költség" számlája a 2000-es dollár veszteségeit mutatja be júniusi nyilatkozatában. A ráfordításokat annak ellenére számolják be, hogy a követelések egyike sem járt le júniusban, mivel a feltételek 30 napos nettóak.
Második példa
A vállalat szeptember 30-tól 40 000 dollárnyi követeléssel rendelkezik. Becslések szerint a követeléseik 10% -a nem kerül felszámolásra, és bevételre kerül a hitelbejegyzés regisztrálásához.
10% x 40 000 $ = 4000 dollár portfólió-tartalékban.
Ennek az egyenlegnek a kiigazítása érdekében a beszedési tétel 4000 dollár összegű, nem behajtható adósságok rovására történik. Jóllehet a követelések nem szeptemberben érik el, a cégnek a hónap jövedelemkimutatásában a hitelviszonyt megtestesítő veszteségeket 4 000 dollárról kell jelentenie..
Ha a követelés 40 000 dollár, és a portfólió-tartalék $ 4000, a mérlegben szereplő nettó összeg 36 000 dollár lesz..
referenciák
- Investopedia (2018). Kölcsönveszteség - PCL. Letöltve: investopedia.com.
- Investopedia (2018). Hitelkiesésekre vonatkozó juttatás. Letöltve: investopedia.com.
- Gerald Hanks Fiókkövetelhető tartalék vs. Rossz adósságszolgáltatás. Small Business - Chron. Készült: smallbusiness.chron.com.
- William Osorio Suarez (2017). Egyéni és általános portfólió-ellátás. Gerencie.com. Készült: gerencie.com.
- Gerencie.com (2017). Portfólió biztosítása. Készült: gerencie.com.