Pénzügyi lízing jellemzők, típusok és példa

az pénzügyi lízing Ez egy olyan módszer, amelyet a vállalat strukturált fizetésekkel rendelkező eszközök idővel történő megszerzésére használ. Megállapítható olyan megállapodás, amelyben a bérbeadó bérleti díjat kap az ingatlan költségeinek fedezésére.

A pénzügyi lízing hasonló a teljes vásárlási tranzakcióhoz, amelyet egy hosszú lejáratú hitel finanszíroz, abban az értelemben, hogy a kifizetéseket havonta végzik. A lízingbevevő nemcsak operatív ellenőrzést gyakorol az eszköz felett, hanem az eszközértékelés változásából eredő gazdasági kockázatok és előnyök jelentős része is rendelkezik..

A teljes vásárlási tranzakciótól eltérően azonban a bérlő az adósságként fizetendő egyenleget mutatja be, a kifizetéseket költségként mutatja be, és nem rendelkezik a berendezés tulajdonjogával..

A bérleti időszak alatt a pénzügyi társaság az eszköz törvényes tulajdonosa.

index

• 1 A vállalatok fontossága
• 2 A pénzügyi lízing jellemzői
  • 2.1 A számvitelre gyakorolt ​​hatás
• 3 típus
  • 3.1 Tőke vagy pénzügyi lízing
  • 3.2 Működési lízing
  • 3.3 Eladás és lízing
  • 3.4. Tőkeáttételes lízing
• 4 Pénzügyi lízingszerződés
  • 4.1 Előnyök
  • 4.2 Felelősség a vagyonkezelésért
  • 4.3 A szerződés vége
• 5 A működési lízing különbségei
  • 5.1 Jelentés
  • 5.2 Átadhatóság
  • 5.3 A szerződés jellege
  • 5.4 Karbantartás
  • 5.5 Az elavulás veszélye
  • 5.6 Számviteli menedzsment
  • 5.7 Az adók előnye
  • 5.8 Vásárlási opció
• 6 Példa a pénzügyi lízingre
• 7 Referenciák

Fontosság a vállalatok számára

A lízing fontos üzleti koncepció. Az új cégek vagy kisvállalkozások gyakran keresnek lízinglehetőségeket.

Ennek oka, hogy erőforrásaik korlátozottak, és ezeknek a vállalatoknak a tulajdonosai nem akarnak annyi pénzt fektetni az eszközök megszerzésébe, hogy az üzleti tevékenységet a kezdetektől támogassa. Ezért bérlik az eszközöket, amikor szükségük van rá.

A havi fizetés, még a kamatokkal együtt, általában a legjobb megoldás, ahelyett, hogy a készpénzt vásárolnánk tőkeszerzésre..

Mivel a banki finanszírozás még mindig sok kisvállalkozás számára nehéz, a lízing életképes alternatíva, de kevéssé érthető.

Sok olyan vállalat van, amely a pénzforgalmi problémák miatt kudarcot vall. Ezen vállalatok némelyike ​​nyereséges lehet, de készpénzük a készlethez vagy a követeléshez kötődik. A pénzügyi lízing egy alternatív hitelkeret, amely nagyobb likviditást biztosít.

Lehetővé teszi a bérlő számára, hogy drága terméket vásároljon, vagy egy időszakra hasznosítsa az üzletet, így enyhíti annak szükségességét, hogy jelentős mennyiségű készpénzt keressen előre..

A pénzügyi lízing jellemzői

A pénzügyi lízing olyan kereskedelmi megállapodás, amelynek főbb jellemzői:

- A lízingbevevő, aki az ügyfél vagy hitelfelvevő lesz, kiválaszt egy eszközt, például egy csapatot, járművet, szoftvert stb..

- A lízingbeadó, aki a pénzügyi társaság, megvásárolja ezt az eszközt.

- A lízingbevevőnek joga van az eszköz használatára a bérleti szerződés során.

- A lízingbevevő bérleti díjat vagy díjat fizet az eszköz használatáért.

- A lízingbeadó által a lízing elsődleges időszakában felszámított bérleti díj elegendő lesz az eszköz nagy részének vagy teljes költségének visszafizetéséhez, valamint a bérlő által fizetett kamat kamataihoz.

- A másodlagos időszak bérleti díja sokkal alacsonyabb. Ezt gyakran borsszemcsés bérlésnek nevezik.

- A lízingbevevőnek lehetősége van az eszköz tulajdonjogának megszerzésére. Például, ha az utolsó bérleti díjat a tárgyalási opció vételáránál fizeti meg.

- A bérbeadó nem vállalja a bérelt eszközök használatából eredő kockázatokat és előnyöket.

- Ez a bérleti díj nem törölhető. A tulajdonos befektetése biztosított.

A számvitelre gyakorolt ​​hatás

A pénzügyi lízingnek a pénzügyi szerződésekhez hasonló pénzügyi jellemzői vannak, mivel a szokásos eredmény az, hogy a lízingbevevő a lízing végén az eszköz tulajdonosa lesz,

Különböző számviteli kezelésekkel és adóügyi következményekkel jár. Lehet, hogy a bérlőnek adókedvezményeket kell nyújtania, ha egy eszközt bérbe vesz, és nem vásárol. Ez nagy motiváció lehet a pénzügyi lízing megszerzésére.

Tőkésítés esetén a pénzügyi lízing az eszközök és a mérlegben lévő kötelezettségek növekedéséhez vezet. Ennek eredményeképpen a működő tőke csökken, de további tőkeáttételt hoz létre az adósság-tőke arány növekedése.

A pénzforgalmi kimutatásban a lízingfizetések egy részét az operatív cash flow és a pénzügyi cash flow részeként jelentik, mivel a lízingköltségek a tőke és a kamatkiadások között vannak elosztva. kölcsön vagy bónusz.

típus

Tőke vagy pénzügyi lízing

Ez egy hosszú távú megállapodás, amelyet nem lehet törölni. A lízingbevevő kötelessége, hogy a bérleti díjat a megállapodás szerinti időszak lejártáig fizesse. A lízingszerződés időtartama általában megfelel az eszköz működési élettartamának a társaságban.

Ez egy hosszú lejáratú lízing, amelyben a lízingbevevőnek nyilvántartásba kell vennie a lízingelt eszközt eszközként a mérlegében, és a lízingfizetések jelenértékét adósságként kell nyilvántartania..

Emellett a bérbeadónak saját mérlegében kell eladnia a lízinget. A tőkeváltozás évekig tarthat és nem törölhető. Ez adózási célú eladásnak minősül.

Működési lízing

A működési lízing időtartama rövid, és a bérlő opciójaként előzetes értesítéssel törölhető.

Ezért az operatív lízinget "lízingszerződésnek is nevezik". A lízing időtartama rövidebb, mint az eszköz gazdasági élettartama. Ennek eredményeképpen a bérbeadó az elsődleges bérleti időszak alatt nem térít vissza beruházásait.

Az operatív lízing néhány példája a másológépek, számítógépes hardverek, autók stb..

Előfordulhat, hogy egy olyan vállalat, amely ismeri a csúcstechnológiai berendezések esetleges elavulását, nem akar felszerelést vásárolni. Ehelyett inkább az operatív lízinget választja, hogy elkerülje az elavulás lehetséges kockázatát.

Eladás és lízing

Ez a pénzügyi lízing részhalmaza. Ilyen típusú lízing esetén egy vállalat értékesít egy eszközt egy másik félnek, amely viszont bérli azt a társaságnak.

Az eszközt általában piaci értéken értékesítik. Ezért a vállalat egyrészt készpénzben kapja az eladási árat, másrészt megkapja az értékesített eszköz gazdasági felhasználását.

A társaság köteles időszakos bérleti díjat fizetni a bérbeadónak. Az adásvételi szerződés és a bérlet előnyös mind a bérbeadónak, mind a bérlőnek.

Míg az előbbi az értékcsökkenés miatt adókedvezményt kap, az utóbbi azonnali pénzbevétel, amely javítja likviditási helyzetét.

Valójában egy ilyen megállapodás népszerű a rövid távú likviditási válsággal küzdő vállalatok körében. E megállapodás értelmében azonban az eszközöket fizikailag nem cserélik, de minden csak a nyilvántartásokban történik. Ez csak egy papírügylet.

Hitelesített lízing

Ez a lízing különleges formája, amely az utóbbi években nagyon népszerűvé vált. Népszerű a nagy értékű eszközök, például repülőgépek, olajfúrótornyok és vasúti berendezések finanszírozásában.

A fent említett három lízingtípussal ellentétben ebben az esetben három érintett fél van: a bérlő, a bérbeadó és a hitelező.

A fedezett lízing olyan lízingszerződésként határozható meg, amelyben a lízingbeadó a bérelt eszköz bekerülési értékének egy részét (például 25% -át) biztosítja, a külső hitelező pedig a finanszírozás fennmaradó részét biztosítja..

A bérbeadó, aki az eszköz tulajdonosa, jogosult az eszközhöz kapcsolódó értékcsökkenési leírásra.

Pénzügyi lízingszerződés

Olyan szerződéses megállapodás, amelyben a lízingbeadó, aki egy eszköz tulajdonosa, lehetővé teszi a lízingbevevő számára, hogy az eszközt meghatározott időszakra használja, időszakos kifizetésekért cserébe..

A lízing tárgya lehet gépjármű, gép vagy bármely más eszköz. Amikor a bérbeadó és a bérlő egyetért a bérleti feltételekkel, a bérlő jogosult a berendezés használatára. Cserébe a bérlet időtartama alatt rendszeresen fizet.

A tulajdonos azonban megtartja az eszköz tulajdonjogát, és jogában áll visszavonni a berendezés bérbeadását, ha a bérlő megsérti a szerződés feltételeit, vagy a berendezés használatával illegális tevékenységet folytat..

előnyök

- A kifizetések összegének és gyakoriságának megállapítása.

- Minimális költség előre.

- A bérleti díj általában a vállalati adókból levonható.

- Lehetséges, hogy továbbra is használhatja az eszközt a lízingidőszak végén.

- Kiegészítő finanszírozási sor, amely nem befolyásolhatja a fő banki megállapodásokat.

Felelősség a vagyonkezelésért

A lízingbevevő az eszköz pénzügyi lízingben való birtoklásáért felelős annak karbantartásáért és minden szükséges szolgáltatásért. Lehet, hogy a karbantartási szerződést külön is meg lehet tenni.

Fontos meggyőződni arról, hogy biztosítási kötvénye van a szóban forgó eszközre vonatkozóan, amely tartalmazza a bérleti szerződés során felmerülő esetleges károkat.

A szerződés vége

A pénzügyi lízing végén adható a bérleti szerződés meghosszabbítása vagy az eszköz pénzügyi vállalkozás részére történő visszajuttatása. Ez a megállapodás feltételeitől függ.

A legtöbb esetben azt találja, hogy a fő lízingidőszak végén lehetősége van a szerződés másodlagos időszakra történő kiterjesztésére.

Ez határozatlan időre is folytatódhat, amikor a bérbeadó és a bérlő egyetért, vagy ha az eszköz értékesítésre kerül..

A másodlagos lízing sokkal alacsonyabb lehet, mint az elsődleges bérleti díj, vagy a bérleti díj ugyanazt a bérleti díjat követően havonta is folytatható.

Ha nem szükséges kiterjesztés, az eszközt visszaküldi a pénzügyi társaságnak, amely általában eladja azt..

A működési lízing különbségei

jelentés

A pénzügyi lízing olyan kereskedelmi szerződés, amelyben a lízingbeadó lehetővé teszi a lízingbevevő számára, hogy egy hosszabb időszakos kifizetésekért cserébe cseréljen eszközt. Ezért ez egy hosszú távú koncepció.

Az operatív lízing olyan kereskedelmi szerződés, amelyben a lízingbeadó lehetővé teszi a lízingbevevő számára, hogy egy időszakos kifizetésekért rövid időre használjon eszközt. Ezért ez egy rövid távú koncepció.

átruházhatóság

A pénzügyi lízingben az eszköz tulajdonjogával kapcsolatos valamennyi kockázat és előny átkerül a lízingbevevőnek..

Ez azt jelenti, hogy a bérlő olyan helyzetben van, mint az eszköz megvásárlása.

A lízingbeadó megtartja az eszköz tulajdonjogát, de a lízingbevevő kizárólagosan használja az eszközt.

A pénzügyi lízinggel ellentétben az operatív lízing nem ruházza át az ingatlan kockázatait és előnyeit a lízingbevevőnek.

A szerződés jellege

A pénzügyi lízing szerződését kölcsönszerződésnek / szerződésnek nevezik. Az operatív lízingszerződést szerződés / bérleti szerződésnek nevezzük.

Miután a szerződést mindkét fél aláírta, a pénzügyi lízing általában nem törölhető. Az operatív lízing esetén, még a két fél közötti megállapodás aláírása után is, az elsődleges időszak alatt törölhető.

karbantartás

Pénzügyi lízing esetén a bérlő felelős az eszköz gondozásáért és fenntartásáért. Az üzemeltetési lízinggel a bérbeadó az, aki gondoskodik az eszközökről és gondoskodik arról.

Az elavulás kockázata

A pénzügyi lízing esetében ez a kockázat a lízingbevevőre esik. Az operatív lízing esetében ez a kockázat a lízingbeadóra esik.

Számviteli menedzsment

A pénzügyi lízing olyan lízing, amelyet a számviteli rendszerben regisztrálni kell.

Másrészről az operatív lízing olyan fogalom, amelyet nem kell nyilvántartásba venni bármely számviteli rendszerben. Ezért az operatív lízinget "kiegyensúlyozatlannak" nevezik..

Az adók előnye

A pénzügyi lízing a lízingbevevőnek adót levon az eszköz költségeire, például az értékcsökkenésre és a pénzügyi ráfordításokra.

Az operatív lízing csak a bérleti díjak után adókedvezményt kínál.

Vásárlási opció

A pénzügyi lízingben a lízingbevevőnek lehetősége van arra, hogy a szerződéses időszak végén megvásárolja az eszközt. Az operatív lízingben a bérlő nem kap ilyen ajánlatot.

Példa a pénzügyi lízingre

A C vállalat a kerékpárok gyártására szakosodott. Néhány speciális gyártóberendezést bérelt az L vállalatnak.

A berendezés hasznos élettartama 6 év, a lízingidő pedig öt év. A berendezés valós értéke 20 millió dollár, és a C társaság által teljesített minimális lízingdíjak jelenértéke 15 millió dollár.

A berendezés kifejezetten a C vállalat működéséhez készült, és a lízingszerződés olyan rendelkezést tartalmaz, amely lehetővé teszi a C társaság számára, hogy a bérleti díjat jóval alacsonyabb áron meghosszabbítsa, vagy öt éven keresztül vásároljon 1 millió dollárt..

A lízingidőszak végén a berendezés valós értéke várhatóan 4 millió dollár lesz. Ez határozottan pénzügyi lízing, amint azt az alábbiak jelzik:

- A lízingidő a berendezés hasznos élettartamának több mint 70% -a;

- A lízing ajánlat opciót tartalmaz.

- A berendezést személyre szabják és harmadik felek nem használhatják jelentős módosítások nélkül.

referenciák

1. Wikipédia, a szabad enciklopédia (2018). Pénzügyi lízing. Készült: en.wikipedia.org.
2. Maxxia (2018). Hogyan állapítható meg a pénzügyi lízing és a működési lízing közötti különbség. Készült: maxxia.co.uk.
3. Wall Street Mojo (2018). Pénzügyi lízing vs operatív lízing. Szedve: wallstreetmojo.com.
4. Nemzetközi pénzügyi beszámolási eszköz (2018). Pénzügyi lízing. Letöltve: readyratios.com.
5. DK Sinha (2018). Pénzügyi lízing: 4 típusú lízingfinanszírozás - magyarázat! A cikkkönyvtár. Készült: yourarticlelibrary.com.
6. Számviteli magyarázat (2018). Pénzügyi lízing. Támogatott a (z) accountsexplained.com oldalon.
7. Maxxia (2018). Pénzügyi lízing magyarázata. Készült: maxxia.co.uk.
8. IFC (2018). Mi az a berendezés bérleti szerződés? Szedve: corporatefinanceinstitute.com.