Részvény:
Belső ellenőrzési funkciók, mit szolgál, előnyei és hátrányai
az belső ellenőrzés a vállalat kockázatkezelési, ellenőrzési és irányítási folyamatainak elemzéséért és értékeléséért felelős tevékenység. A belső ellenőrzés hatókörét kizárólag a vezetés vagy az igazgatóság határozza meg, akinek a könyvvizsgáló közvetlenül beszámol a kapott eredményekről.
Végső célja, hogy hozzáadott értéket nyújtson és optimalizálja a vállalat működését. Ennek elérése érdekében az ellenőrzési tervek végrehajtják, elemzik és értékelik a szervezet bármely részlegének ellenőrzési intézkedéseit, amelyek mindegyike tökéletesen illeszkedik a jelenlegi jogszabályokba..
A belső ellenőrzés konszenzusos eljárás. Bár a vezetés és a könyvvizsgáló elkészíti az éves tervet, az elvégzendő ellenőrzés részleteit előzetesen közölni kell az ellenőrzött féllel az ütemezett tervezésre vonatkozó megállapodások elérése érdekében..
Elengedhetetlenül fontos a nyomon követési eredmények nyomon követése, a figyelmeztető pontok és a javasolt javaslatok, mivel az ellenőrzés sikere nemcsak attól függ, hanem a cél hatókörétől is: a különböző műveletek maximális hatékonyságának elérése.
jellemzői
Tervezett időpontok
A belső ellenőrzés elvégzéséhez a vállalat vezetésével együtt kell elvégezni az előzetes dátumok strukturálását.
Ezeket az év különböző időszakaiban végezhetjük el, fontos, hogy az összes folyamat végén elvégezzék.
Szakmai környezet
Valamennyi belső ellenőrzésnek professzionalizmus és tisztelet légkörében kell történnie. A megállapításokat, függetlenül attól, hogy pozitívak-e vagy sem, meg kell vizsgálni az ellenőrzött személlyel a regisztráció előtt.
Kompetens könyvvizsgálók
A könyvvizsgálónak ismernie kell az ellenőrzött eljárások ellenőrzésének és megértésének eljárásait. Ezenkívül objektívnek és pártatlannak kell lenniük.
Ezeket tervezik
Az ellenőrzés nem improvizált folyamat. Ez magában foglalja a teljes auditálandó folyamat kimerítő vizsgálatát, amely a korábbi problémák áttekintésétől kezdődően egy olyan ellenőrzőlistához vezetett, amely a cselekvést irányítja..
Jogalap
Minden ellenőrzésnek törvényen, szabványokon és etikai szabályokon kell alapulnia.
Az eredmények regisztrálása és közlése
Elengedhetetlen egy záró értekezlet az ellenőrzött féllel. Ebben a találkozón a könyvvizsgálónak ki kell mutatnia a lehetséges gyengeségeket és területeket, amelyeket javítani kell.
Minden információt nyilvántartásba kell venni és közölni kell az ellenőrzöttekkel és a vezetéssel, amely magában foglalja a nézeteltéréseket, a pozitív területeket és a fejlesztendő területeket..
Másrészről a könyvvizsgáló felelős annak biztosításáért, hogy korrekciós intézkedéseket tegyenek az ellenőrzés során felmerült problémák megoldására.
Mi az??
A belső ellenőrzés a szervezeten belül több célt szolgál, de fő célkitűzései a következők:
- Segítsen megvédeni a vállalat eszközeit az eszközök értékelése és ellenőrzése révén.
- Értékelje a számvitelért felelős személyzet által készített pénzügyi kimutatásokat az adminisztratív rendszer hatékonyságának ellenőrzése, a hibák ellenőrzése és a lehetséges csalások felderítése érdekében.
- Együttműködjenek a menedzsmenttel azon területek vagy folyamatok azonosításában és prioritások meghatározásában, amelyek nagyobb figyelmet igényelnek, mert veszélyben vannak.
- Tesztelje a belső ellenőrzési eszközöket, hogy azonosíthassa az eljárási hiányosságokat.
- A vállalati erőforrások hatékony és hatékony felhasználásának előmozdítása.
- Határozza meg a lehetséges kockázati helyzeteket, aggodalmakat vagy jövőbeli lehetőségeket, és ügyeljen tanácsadásra minden esetben a lehetséges intézkedésekről.
- Javaslatokat, új ötleteket javasol, vagy végezzen speciális kutatást a vállalat belső számláira.
- Határozza meg a munkavállalók felelősségét az ellenőrzés során észlelt bármely rendellenes helyzetben.
- Támogassa a külső könyvvizsgáló vezetését az ellenőrzési jelentésen keresztül, amelyet a megállapított paraméterek, szabályok és előírások szerint kell elvégezni.
- Biztosítani kell a belső és nemzeti és nemzetközi törvények és rendeletek betartását.
haszon
A hiányosságok időben történő orvoslása
Ennek egyik nagy előnye, hogy lehetővé teszi a hiányosságok időben történő azonosítását és kijavítását, mielőtt azokat külső, szabályozói vagy megfelelőségi auditok észlelik..
Bármikor kérhető
Bár létezik ellenőrzési terv, a vezetés bármikor kérhet egy általános belső ellenőrzést vagy egy adott osztályt..
Garantált frissített számviteli adatok biztosítása
Mivel a pénzügyi információkat rendszeresen kérik az értékeléshez és elemzéshez, a számviteli személyzetnek alaposan kell dolgoznia a nyilvántartások naprakész karbantartásán..
A belső csalás lehetőségének kiküszöbölése
A szervezet könyvelését gyakran ellenőrzik, ami minimalizálja a belső csalás lehetőségét.
Értékelje a működési és ellenőrzési eljárásokat
Az információkat figyelembe véve döntéseket hoznak ezen eljárások hatékonyságának és hatékonyságának növelése érdekében.
Ellenőrizze a vállalati irányelveket
Mivel az ellenőrzés folyamatos és programozott folyamat, lehetővé teszi az új szakpolitikák nyomon követését, annak érdekében, hogy értékelni lehessen a lehetséges szerkezetátalakításokat..
Értékelje a vállalat szervezeti diagramját
A belső ellenőrzés által kiadott jelentés lehetővé teszi, hogy szükség esetén változtasson a vállalat strukturális szervezeti diagramjában, figyelembe véve, hogy létfontosságú, hogy minden személyzet a kiválósággal összhangban dolgozzon..
hátrányok
Lehetőség csalás felderítésére
Az ellenőrzés a vezetőség által nyújtott információk értékelésén alapul. A könyvvizsgáló számára nehéz minden számviteli adatot ellenőrizni.
Ha ezek a dátumok módosulnak, a belső ellenőrzés végső jelentése nem lesz igaz, és az elkövetett csalás figyelmen kívül hagyható..
Nem lehet szabványosítani
Minden vállalatnak saját paraméterei vannak, amelyeket az ellenőrzés során értékelni kell. A mérés és annak megítélése, hogy mit kell tennünk, a termelékenység vagy a hatékonyság, az alapja annak, hogy strukturáljuk azokat a célokat és célokat, amelyeket a vállalat belső ellenőrzése folytat..
alanyiság
A belső ellenőrzés nem fedheti fel a társaság igazi és megbízható információkat. Ez több tényezőhöz kapcsolódik.
Ha a munkatársak értékelik, elrejthetik a felmerült hibákat, amelyek - bár kicsi - megváltoztatják a zárójelentés eredményeit..
Egy másik szempont, hogy a belső ellenőrzés elvégzéséért felelős személyek hatalmi eszközként használhatják fel, gyakorolva azt az információk kiadásáért felelős személyek felé..
Másrészt, ha a megadott információ helyes, de objektív módon nem értelmezhető, akkor minden érvényességet elveszít.
A zárójelentés csak belső segédprogrammal rendelkezik
Annak érdekében, hogy a belső ellenőrzés által vetett adatok a részvényesek, bankok és más szervezetek előtt érvényesek legyenek, a vállalatnak külső ellenőrzést kell végeznie, amely további költségeket von maga után, amikor könyvvizsgálókat kell felvennie annak végrehajtásához..
referenciák
- Wikipédia, a szabad enciklopédia (2018). Belső ellenőrzés. Készült: en.wikipedia.org.
- Belső Ellenőrző Intézet Ausztrália (2018). Mi a belső ellenőrzés? Készült: iia.org.au.
- ISO Update (2018). A kiváló belső ellenőrzési folyamat jellemzői. Támogatás: isoupdate.com.
- Belső ellenőrök intézete (2018). Mi a belső ellenőrzés? Készült: iia.org.uk.
- Raymond J. Broek (2018). A belső ellenőrzés előnyei. Ellenőrzési adó tanácsadás. Készült: withum.com.
- Parikh Vinish (2011). A belső ellenőrzések előnyei és hátrányai. Tanuljunk finanszírozásra. Letöltve: letslearnfinance.com.
- Üzleti tudásforrás (2010). A belső ellenőrzések előnyei és hátrányai. Készült: bussinessknowledgesource.com.