Mester költségvetési funkciók, mi az, a típusok

az fő költségvetés Ez egy dokumentum, amelyet a vállalat a költségvetés tervezéséhez használ. Ez magában foglalja a vállalat különböző funkcionális területein elvégzett összes alacsonyabb szintű költségvetést. Ez összhangban van a társaság pénzügyi periódusával, és negyedévekben vagy hónapokban bontható.

Ez egy üzleti stratégia, amely dokumentálja a várható jövőbeni értékesítéseket, a termelési szinteket, a vásárlásokat, a felmerülő jövőbeli költségeket, a tőkebefektetéseket és még a megvásárolt és visszatérítendő hiteleket is..

A fő költségvetés magában foglalja a költségvetésben szereplő pénzügyi kimutatásokat, a cash flow előrejelzést és a finanszírozási tervet is. Más szóval, a fő költségvetés tartalmazza az összes többi pénzügyi költségvetést.

Ha a vállalat főköltségvetései folyamatos dokumentumnak minősülnek, amelyet évente frissítenek, a költségvetés végén általában egy hónap kerül hozzáadásra a tervezés megkönnyítése érdekében. Ezt folyamatos költségvetésnek nevezik.

index

• 1 Költségvetési fejlesztés
• 2 Jellemzők
  • 2.1 A költségvetés fő problémái
• 3 Mi az??
  • 3.1 Tervezési és ellenőrzési eszköz
  • 3.2 A fő költségvetés mutatói
• 4 Típusok
  • 4.1 Működési költségvetés
  • 4.2 Pénzügyi költségvetés
• 5 Fontosság
  • 5.1 Irányítási tervezés
  • 5.2 Teljesítménymérés
  • 5.3 Intervivális koordináció
  • 5.4 A személyzet motivációja
  • 5.5 A megosztott költségvetés összefoglalása
  • 5.6 Tervezés előre
  • 5.7 Segítség a célok eléréséhez
  • 5.8 Folyamatos javulás
• 6 Példák
• 7 Referenciák

A költségvetés alakulása

A költségvetési bizottság rendszerint minden évre elkészíti a főköltségvetést, amelyet egy költségvetési igazgató irányít, aki rendszerint a vállalat ellenőrzője..

A fő költségvetési tervezési folyamat megkezdése előtt a vállalatnak stratégiai tervet és egy sor stratégiai terven alapuló célkitűzést kell kidolgoznia, amely a következő öt évre terjed ki. A stratégiai terv az alapja a különböző költségvetéseknek, amelyeket a vállalat kidolgoz.

Miután a főköltségvetés befejeződött, a számviteli munkatársak beléphetnek a vállalat számviteli szoftverébe, hogy a szoftver kiadhassa azokat a pénzügyi jelentéseket, amelyek összehasonlítják a költségvetésbe vett eredményeket a ténylegesekkel..

A kisebb szervezetek általában az elektronikus táblázatok segítségével építik be a fő költségvetésüket. A táblázatkezelők azonban tartalmazhatnak képlethibákat, és nehézségekbe ütközik a költségvetési egyenleg létrehozása is.

A nagyobb szervezetek egy speciális költségvetési szoftvert használnak, amelyiknek nincs ilyen problémája.

jellemzői

A költségvetés a jövőbeli pénzügyi tranzakciók terve. A fő költségvetés összekapcsolt költségvetések, értékesítések, termelési költségek, vásárlások, bevételek stb..

A főköltségvetéssel egy magyarázó szöveg is szerepel, amely feltárja a vállalat stratégiai irányát, hogyan segíti a fő költségvetés a konkrét célkitűzések elérését és a költségvetés eléréséhez szükséges irányítási intézkedéseket..

Beszélhetünk a költségvetés eléréséhez szükséges személyi változásokról is.

A szervezet valamennyi funkcionális osztálya elkészíti a költségvetést saját osztályozásukra. A főköltségvetés az összes divízió által elkészített megosztott költségvetések összege.

Emellett magában foglalja a pénzügyi tervezést, a pénzforgalmi előrejelzést, valamint a szervezet költségvetési előirányzatait..

A költségvetés főbb problémái

Amikor egy vállalat mesterséges költségvetést hajt végre, erős tendencia van arra, hogy a felső vezetés arra kényszerítse a szervezetet, hogy tartsa be azt, beleértve a munkavállalói kompenzációs tervek költségvetési célkitűzéseit is. Ez a következő hatásokat eredményezi:

- A költségvetés összeállításakor az alkalmazottak általában alacsony jövedelmeket és magas költségeket becsülnek, így a költségvetés könnyen teljesíthető, és így kompenzációs terveiket elérhetik.

- Ha a szervezetnek meg kell felelnie a költségvetésnek, egy pénzügyi elemző csoportnak kell követnie és jelentést készítenie a költségvetési változásokról. Ez szükségtelen költségeket generál a vállalat számára.

- A vezetők figyelmen kívül hagyják az új üzleti lehetőségeket, mivel az összes forrás már rendelkezésre áll a költségvetés eléréséhez, és a személyes ösztönzők kapcsolódnak a költségvetéshez.

- A főköltségvetést nem könnyű módosítani. A kis változásokhoz számos lépést kell tenni a teljes költségvetésben. A mesterséges költségvetést senki sem tudja megérteni.

- A mesterséges költségvetés végrehajtása torzíthatja a vállalat működési teljesítményét. Jobb lehet, ha a főköltségvetést csak a rövid távú üzleti menedzsment elvárásainak útmutatójaként használjuk.

Mi az??

A gazdálkodási költségvetés alapvetően a vállalat jövőjének vezetői stratégiai terve. A jövőbeni előrejelzések érdekében a vállalat működésének minden aspektusát grafikonra és dokumentálásra készítik.

A gazdálkodó költségvetését a vállalat vezetése használja a "nagyszabású" stratégiai döntések meghozatalára a hosszú távú stratégia és az idei év tervezett terve alapján..

A gazdálkodási költségvetés lehetővé teszi a vállalatok teljesítményének értékelését a tervezési időszakban.

Tervezési és ellenőrzési eszköz

A fő költségvetés a központi tervezési eszköz, amelyet a vezetőség egy vállalat tevékenységének irányítására használ, valamint a különböző felelősségi központok teljesítményének értékelésére..

Tervezési és ellenőrzési eszközként szolgál a menedzsment számára, hiszen az időszak alatt kereskedelmi tevékenységeket lehet megtervezni a fő költségvetés alapján.

Minden időszak végén összehasonlíthatja a tényleges eredményeket a főköltségvetéssel, és így megteszi a szükséges ellenőrző intézkedéseket.

Gyakran előfordul, hogy a menedzsmentcsoport felülvizsgálja a főköltségvetést, és olyan módosításokat tartalmaz, amelyek elérik a költségvetést, amely az alapokat a kívánt eredmények eléréséhez hozza.

A fő költségvetés mutatói

A fő költségvetési mutatók a költségvetési információk alapján kiszámított kulcsfontosságú mutatókat tartalmazhatnak.

Például megjelenítheti a követelések forgalmát, a készletforgalmat vagy az egy részvényre jutó eredményt. Ezek a mutatók hasznosak a múlt költségvetésének érvényességének ellenőrzésére a múltbeli tényleges eredmények tekintetében.

Például, ha a követelések forgalmi mutatója jóval alacsonyabb, mint a történelmi eredmények, ez azt jelentheti, hogy a vállalat túlbecsülte a követelések gyors beszedésének képességét..

típus

A fő költségvetés a költségvetés tervezésének szerves eszköze. Általában két részből áll: a működési költségvetésből és a pénzügyi költségvetésből.

Először elkészítik a működési költségvetést, mivel a költségvetésben szereplő információk szükségesek a pénzügyi költségvetés elkészítéséhez.

Működési költségvetés

Megmutatja a vállalat nyereségtermelő tevékenységeit, beleértve a bevételeket és kiadásokat.

A működési költségvetés valójában nyolc támogatási költségvetésből áll. Ezek egymáshoz kapcsolódnak, és összeállnak, hogy megvalósítsák a költségvetésbe bevont eredménykimutatást.

Értékesítési költségvetés

Az első terv az értékesítési költségvetés, amely az eladási előrejelzésen alapul. Az értékesítési költségvetés a fő költségvetés alapja.

Minden vásárlást, személyi követelményeket és adminisztratív költségeket az értékesítésen alapul.

Először meg kell határozni az eladandó egységek számát és az egységárat. Ennek alapján kiszámítják az értékesítés értékét. Az értékesítési költségvetés az alábbi tényezők figyelembevételével készül:

- A piaci kereslet becslése.

- Termelési kapacitás.

- Áramszolgáltatás.

- Ipari elemzés.

Termelési költségvetés

A második terv a termelési költségvetés. Miután meghatározta a vállalat által jövőre tervezett értékesítési mennyiséget, a vállalat kiszámítja, hogy mennyi termelnie kell az egységekben az eladási költségvetés teljesítéséhez és a végleges leltárkövetelmények kielégítéséhez..

Bár a termelési költségvetés főként az értékesítési költségvetésen alapul, a következő tényezőket kell figyelembe venni:

- Készlet az év elején.

- Leltár az év végén.

- A gyártott egységek mennyisége.

- Tartalékkészlet egész évben.

Az anyagok beszerzésének és a közvetlen munkaerő költségvetése

A következő tervek az anyagok beszerzésének költségvetése, amely a vállalat által a gyártási folyamat során felhasznált nyersanyagokra és a közvetlen munkaerő költségvetésére vonatkozik..

Termelési általános költségvetés

A gyártási általános költségvetés közvetett fix és változó költségeket tartalmaz.

A késztermékek leltárának költségvetése

Szükséges az eladott áru-költség és a mérleg költségeinek teljesítése. Ez a költségvetés értéket ad a nyersanyagok, a közvetlen munkaerő és az általános termelési költségek alapján előállított termék minden egységéhez.

Az értékesítési és adminisztratív költségek költségvetése

Olyan költségekkel foglalkozik, amelyek nem a gyártással kapcsolatosak, mint például az árufuvarozás vagy a különböző ellátások. Ezt tovább lehet osztani az egyes osztályok, például számviteli, mérnöki, karbantartási és marketing részlegek költségvetéseire.

Költségvetési kimutatás az eredményről

Ez az előző költségvetések eredménye. Figyelembe kell venni, hogy a működési bevétel nem azonos a nettó jövedelemmel. A nettó nyereség eléréséhez le kell vonni a pénzügyi költségvetést.

Pénzügyi költségvetés

A költségvetés költségvetésében három költségvetés található. Ezek a készpénz-költségvetés, a tőkekiadások költségvetése és a költségvetési költségvetés eredménye, amely a költségvetés szerinti mérleg.

Készpénz-költségvetés

Az összes megosztott költségvetés esetében a szervezet készpénzt igényel. Gondoskodnia kell arról, hogy a költségvetés előkészítésének rossz tervezése miatt ne fogyjon az év során.

A készpénzköltség a készpénzbevételeket és a kiáramlásokat, az eladósodást és a várható havi befektetéseket jelzi.

Az értékesítési és termelési költségvetés alapján meghatározzák a várható bevételeket és kifizetéseket. Ebben a szakaszban a szervezet eldönti, hogy szükséges-e külső eladósodás.

Költségvetés a beruházási eszközök költségeihez

Tartalmazza a vállalat számára a drága állóeszközök beszerzésére vonatkozó költségvetési adatokat.

A berendezés, a gépek és berendezések rendszeres karbantartást és cserét igényelnek. Ha az értékesítési cél magasabb, mint az előző időszakban, új gépeket kell vásárolni. Ezért a tőkeeszközök gondos tervezését kell végezni.

Költségvetési kimutatások

A költségvetésben szereplő pénzügyi kimutatások az előző időszak pénzügyi kimutatásait és a költségvetési folyamat eredményeit egyesítik, hogy az év végén elkészítsék a tervezett pénzügyi kimutatásokat..

Ez a folyamat fontos azoknak a vállalatoknak, amelyek hitelszerződésekkel rendelkeznek, vagy kötelességeik részeként bizonyos pénzügyi mutatókat kötelesek fenntartani.

A költségvetésbe bevont pénzügyi kimutatások lezárása után a vállalat előre láthatja, hogy nem felel meg ezeknek a követelményeknek, és újratárgyalja a megállapodás feltételeit, vagy más intézkedéseket tesz a megfelelés fenntartása érdekében..

fontosság

A vállalatok a főköltségvetést használják, hogy megkönnyítsék a tervezést és az ellenőrzést egy kereskedelmi társaságon belül, annak érdekében, hogy kezeljék az üzlet pénzügyi aspektusait és tervezzék az új termékek bővítését a jövőben.

Menedzsment tervezés

A főköltségvetés a szervezet egyik legfontosabb tervezési eszköze. A felső vezetés tervezésénél elemzi a társaság vagyonának és kötelezettségeinek általános nyereségességét és helyzetét.

Teljesítménymérés

A fő költségvetés a szervezet egészének teljesítményét méri. Segítség a részleg felelősségének ellenőrzésében és létrehozásában, a hatékonyság növelésében.

Interdivionális koordináció

A gazdálkodási költségvetést a szervezet divíziói közötti koordinációra használják. Segítség és gondoskodjon arról, hogy a többi divízióval való koordináció jól megtörténjen.

A személyzet motivációja

A fő költségvetés motivációs eszközként szolgál, amely alapján a munkavállalók összehasonlíthatják a tényleges teljesítményt a tervezett teljesítménygel. Segíts a munkatársaknak, hogy elégedettek legyenek a munkahelyen, hozzájárulva az üzleti növekedéshez.

A megosztott költségvetés összefoglalása

A gazdálkodási költségvetés összefoglaló költségvetésként működik a vállalati tulajdonosok és a menedzsment általános nézete alapján. Jelölje meg, hogy a szervezet mennyi pénzt keres és milyen költségek merülnek fel.

Tervezés előre

A főköltségvetés előre jelzi a szokatlan problémákat, és kijavítja azokat. Például, ha a vállalat egyik divíziója nem működik jól, és a felmerült költségek meghaladják a megállapított költségvetési korlátot.

Segítség a célok eléréséhez

A gazdálkodási költségvetés segít a szervezet hosszú távú céljainak elérésében. A szervezet minden erőforrását az előnyök optimalizálása érdekében irányítják és ellenőrzik.

Folyamatos javulás

A fő költségvetés folyamatos folyamat. A szervezet minden évben elkészíti a főköltségvetést és elemző eszközként működik. Változásokat azonosítanak és munkát végeznek a jobb eredmények folyamatos elérése érdekében.

Példák

Jó példa a hosszú távú tervezésre egy másik vállalat egyesülése vagy megszerzése. A vezetésnek meg kell néznie, hogy mit nyerhet a vállalat egy másik szervezet megvásárlásával, és milyen erőforrásokra lenne szükség.

Például minden vállalatnak van egy alkalmazottja, akik a vállalaton belüli adminisztratív feladatokért felelősek. Egy vállalat megvásárlásakor nem lenne szükség két adminisztratív személyzet fenntartására. Az átvevő társaság vezetése döntést hoz arról, hogy ki távozik.

Az adminisztráció a terjeszkedés tervezéséhez is felhasználhatja a főköltségvetést.

Például a gépgyárnak figyelembe kell vennie a jelenlegi cash flow-kat, a jelenlegi hitelkamatokat, a jelenlegi adósságkorlátokat és a jövőbeli várható értékesítéseket, mielőtt az adminisztráció nagy kiterjesztést tervezne. A fő költségvetés részletes információkat tartalmaz az összes ilyen információval.

referenciák

1. Steven Bragg (2017). Mester költségvetés Számviteli eszközök. Támogatott a (z) accountstools.com oldalról.
2. Számviteli kurzusom (2018). Mi az a főköltségvetés? Készült: myaccountingcourse.com.
3. Rosemary Peavler (2018). Mi az a főköltségvetés? A Balance Small Business. Megvették: thebalancesmb.com.
4. Jan Irfanullah (2013). Mester költségvetés Számviteli magyarázat. Támogatott a (z) accountsexplained.com oldalon.
5. Efinance Management (2018). Mi az a költségvetés? Készült: efinancemanagement.com.
6. John Freedman (2018). Hogyan készítsünk el egy főköltségvetést a vezetői számvitelben. Small Business-Chron. Készült: smallbusiness.chron.com.
7. Cathy Habas (2018). Mi az a főköltségvetés? Letöltve: bizfluent.com.