Analitikai eljárás (számvitel) Jellemzők, előnyök és hátrányok



az analitikai eljárás a pénzügyi információk értékelése a pénzügyi és nem pénzügyi adatok közötti elfogadható kapcsolatok elemzése révén. Ez egyfajta bizonyíték, amelyet az ellenőrzés során alkalmaztak. Ez az eljárás a vállalat pénzügyi nyilvántartásaival kapcsolatos esetleges problémákat jelzi, amelyeket ezután tovább lehet vizsgálni.

A pénzügyi ellenőrzés során azt használják, hogy segítsen megérteni az üzleti tevékenységet, és azonosítani kell azokat a potenciális kockázati területeket, amelyeket felül kell vizsgálni. Ez magában foglalja az olyan kapcsolatok ingadozásainak vizsgálatát is, amelyek nem felelnek meg más releváns információknak, vagy amelyek jelentős mértékben különböznek a várható értékektől..

A várható adatviszonyok ingadozásai valamiféle félrevezetést vagy csalárd jelentést jelenthetnek a vállalat vezetése által. A legtöbb esetben ezeknek a kapcsolatoknak állandónak kell maradniuk az idő múlásával.

Ellenkező esetben azt jelenti, hogy a pénzügyi nyilvántartások hibásak, esetleg hibák vagy csalárd jelentések miatt.

index

  • 1 Jellemzők
    • 1.1 Használja az ellenőrzéseket
    • 1.2 A pontosságot befolyásoló legfontosabb tényezők
  • 2 típus
  • 3 Előnyök
  • 4 Hátrányok
  • 5 Referenciák

jellemzői

Az analitikai eljárások fő célja, hogy más ellenőrzési tesztekkel (ellenőrzési tesztek és részletek tesztelése) kombinálva biztonságot szerezzenek, tekintettel arra, hogy a pénzügyi kimutatások egy vagy több területen szerepelnek..

Az analitikai eljárások alkalmazása azon az esélyen alapul, hogy elfogadható kapcsolat áll fenn az adatok között. Ezeknek a kapcsolatoknak a jelenléte ellenőrzési bizonyítékot szolgáltat az ügyletek integritásáról és pontosságáról.

Az ezekben a kapcsolatokban bekövetkező változásokat előidéző ​​különleges feltételek: szokatlan tranzakciók, számviteli változások, üzleti változások, véletlenszerű ingadozások vagy téves állítások.

Az analitikai eljárások az egyszerű összehasonlítások (például az előző év végső egyenlegei és a folyó év végső egyenlegei) között olyan összetett modellek használatához kapcsolódnak, amelyek sok kapcsolatot és adatelemet tartalmaznak.

A pénzügyi kapcsolatok megértése elengedhetetlen az analitikai eljárások eredményeinek megtervezéséhez és értékeléséhez. A vállalat és az iparág ismerete általában szükséges.

Az elemzési eljárások összehasonlítják a nyilvántartott összegeket és a vállalatban kifejlesztett mutatókat a könyvvizsgáló által kifejlesztett elvárásokkal. Ezek a várakozások a siker sarokkövei.

Használja az ellenőrzéseket

A felülvizsgálati munkák során bizonyos garanciát adnak arra, hogy a pénzügyi kimutatások nem igényelnek jelentős módosításokat. Ezek alapvető fontosságúak a pénzügyi adatok és az ezekben előforduló változatok értékeléséhez.

Ezeket az ellenőrzés mindhárom szakaszában használják: a tervezés, a végrehajtás és végül felülvizsgálatuk során.

A pontosságot befolyásoló legfontosabb tényezők

Az adatok megoszlása

Minél részletesebb az a szint, amelyen az analitikai eljárásokat hajtják végre, annál nagyobb a lehetséges pontossága.

A magas szinten végzett analitikai eljárások elfedhetik a fontos, de korrekciós különbségeket, mivel nagyobb valószínűséggel vonzzák a figyelmet, mint amikor az eljárásokat bontott adatokon hajtják végre..

Az ellenőrzési eljárás célja meghatározni, hogy az adatokat elemzési eljárásra és mennyire kell bontani.

Az adatok megbízhatósága

Minél megbízhatóbbak az adatok, annál pontosabbak lesznek az elvárások. Az analitikai eljárásban az elvárásoknak való megfeleléshez használt adatok külső ipari és gazdasági adatok lehetnek, amelyeket egy független vizsgálat során gyűjtöttek össze.

A rendelkezésre álló információforrás különösen fontos. Megbízhatóbbnak tekintjük azokat a belső adatokat, amelyeket a már ellenőrzött, vagy a számviteli tevékenységet befolyásoló személyek manipulálásával nem érintett nyilvántartásokból nyernek..

Az adatok kiszámíthatósága

Közvetlen összefüggés van az adatok kiszámíthatósága és az adatokból származó elvárások minősége között. Általánosságban elmondható, hogy minél pontosabb az analitikai eljárás elvárása, annál nagyobb az eljárás lehetséges megbízhatósága.

típus

Közvetlen összefüggés van a kiválasztott analitikai eljárás típusa és az általuk nyújtott pontosság között. Minél nagyobb az analitikai eljárásban rejlő pontosság, annál nagyobb az eljárás lehetséges megbízhatósága.

Ezért megfelelő analitikai eljárást kell kiválasztani; például a trend helyett az ésszerűség tesztje.

Trendelemzés

Ez az időbeli változások elemzése.

Az okok elemzése

Ez a pénzügyi kimutatások és a nem pénzügyi adatok közötti kapcsolat időbeli összehasonlítása.

Indoklási teszt

A számviteli időszakok közötti elszámolások elemzése. Ez magában foglalja egy modell kidolgozását, amely a pénzügyi adatokon, nem pénzügyi adatokon vagy mindkettőn alapuló elvárásokat képez.

haszon

- Az analitikai eljárások fő előnye, hogy az ellenőrzés minden szakaszában alkalmazhatók, a pénzügyi kimutatásokban szereplő összegek és az említett összegek közötti összefüggések kivizsgálására..

- Segítenek a könyvvizsgálónak annak megállapításában, hogy vannak-e folyamatos problémák a vállalaton belül, és ha az ügyfél pénzügyi kimutatásai egybeesnek-e azzal, amit a könyvvizsgáló úgy véli, hogy a módosítás után kell lennie.

- Az analitikai eljárások jellegükből adódóan gyakran támasztanak alá több állítást, azonosítva azokat az ellenőrzési problémákat, amelyek nem feltétlenül nyilvánvalóak részletesebb munka nélkül, és a figyelmet a további vizsgálatot igénylő területekre irányítják..

- Segítenek a könyvvizsgáló számára, hogy rendszeres összehasonlításokat végezzen, figyelembe véve az előző éveket. Ezáltal a könyvvizsgáló jobban megérti az üzleti és az egyéni számlákat.

- A könyvvizsgáló azonosíthat olyan kockázatokat vagy hiányosságokat, amelyeket korábban nem azonosítottak a belső ellenőrzésben. Ez azt eredményezi, hogy a könyvvizsgáló újraértékeli az ellenőrzési megközelítést, és nagyobb biztonságot igényel más tesztekkel, mint az eredetileg tervezett..

hátrányok

- Mivel a végleges pénzügyi kimutatások elkészítése előtt gyakran analitikai eljárásokat kell elvégezni hiányos számlákon, jelentős módosításokat nem veszünk figyelembe, amelyeket gyakran később egy későbbi szakaszban hajtanak végre..

- Számos könyvvizsgáló nem bízik meg az analitikai eljárásokban, mivel ezekben az esetekben kevés pontosság érhető el, és az eljárásokhoz szükséges adatok nem állnak rendelkezésre.

- Az analitikai eljárások önmagukban nem alkalmasak a csalás észlelésére. Lehetnek olyan kiigazítások, amelyek mesterséges változásokat eredményeztek a pénzügyi kimutatásokban elemzett kapcsolatokban, ami miatt a könyvvizsgáló hibás következtetéseket von le.

- Ha a könyvvizsgáló nem ismeri megfelelően a vállalkozást, akkor kísértés lehet, hogy elfogadja az olyan analitikai eljárások eredményeit, amelyek nem mutatnak szokatlan eltéréseket. Nem az a helyzet, ha jelentős változások történtek az üzletben, amelyekről a könyvvizsgáló nem tudja, és hogy a vezetés megpróbálhatja elrejteni.

referenciák

  1. PCAOB (2016). Anyagi elemzési eljárások. Készült: pcaobus.org.
  2. Wikipédia, a szabad enciklopédia (2017). Analitikai eljárások (pénzügyi ellenőrzés). Készült: en.wikipedia.org.
  3. Steven Bragg (2018). Analitikai eljárások. Számviteli eszközök. Támogatott a (z) accountstools.com oldalról.
  4. Acca Global (2016). ANALITIKAI ELJÁRÁSOK. Készült: accaglobal.com.
  5. Számviteli kurzusom (2018). Mik azok az analitikai eljárások? Készült: myaccountingcourse.com.
  6. Audit és biztosítás (2012). Az analitikai eljárások előnyei és hátrányai. Szöveg: auditingandassurance.blogspot.com.
  7. Mary Ellen Biery (2013). Mik az analitikai eljárások és mikor használják őket? SageWorks. Készült: sageworks.com.